Skattesatser på provisioner vs. Lön

Som arbetsgivare har du ett ansvar att hålla tillbaka lämpliga federala inkomstskatter, socialförsäkring och medicinska skatter från din anställds vanliga inkomst. IRS definierar vanlig inkomst som löner, provisioner och andra former av kompensation. In kan vara lite svårt att urskilja när en provision behandlas som vanlig inkomst eller som tilläggsinkomst. Vanliga löner är belopp som betalas ut med jämna mellanrum.

Saker som varierar från lön till lön är inte vanliga löner; i vissa fall kan dock tips betraktas som vanliga löner. Tillämpa inkomstskattesatser på ordinarie löner baserat på en anställds undantag och skattetabeller. För kompletterande inkomster som provisioner kan du tillämpa ordinarie inkomstskattesatser eller schablonbelopp baserat på provision.

Regelbundna löneutbetalningar

Använd IRS-skattetabeller och undantag som den anställde gör anspråk på på blankett W-4, anställds kupongintyg, för att beräkna källskatt. Vanliga löner är föremål för källskatt, social trygghet och Medicare-skatt, som tillsammans utgör Federal Insurance Contribution Act skatt.

När en anställds inkomster passerar $ 127.200 $, är han inte längre föremål för socialförsäkringsskatt på 6,2 procent men måste fortfarande betala Medicare-skattesatsen på 0,9 procent. Lönerna är också föremål för statliga och lokala skatter (om tillämpligt).

Provision - platt skattesats

IRS anser att provisionen är kompletterande löner, som också inkluderar övertidsersättning, bonusar, återlön, sjuklön och löner som betalas ut under ersättning. Om din anställds provision uppgår till mindre än 1 miljon dollar för kalenderåret kan du välja ett av två alternativ för att hålla tillbaka skatt från hennes lön. Du kan tillämpa en fast ränta på 25 procent på hennes provision.

Den schablonmässiga avgiften gäller dock inte om du inte innehöll inkomstskatt från hennes vanliga lön under samma kalenderår som du betalade provisionen eller under föregående kalenderår och provisionen är separat från arbetstagarens ordinarie lön.

Kommissionen - aggregerad metod

Om provisionen inte uppfyller schablonbeloppskraven, måste du använda den samlade metoden för att räkna ut källskatt på en anställds provision. Lägg i så fall provisionen till den vanliga lönen för den senaste löneperioden. Det totala lönesumman är föremål för ordinarie inkomstskatt baserat på den anställdes blankett W-4. Du måste subtrahera inkomstskatt från ordinarie lön och provision.

Provision över 1 miljon dollar

Om provisionen under kalenderåret överstiger 1 miljon dollar totalt, måste du enligt skatteregler tillämpa en obligatorisk 35 procent fast skatt på arbetstagarens provision. Skattesatsen är valfri för den betalning som gör att summan av alla provisioner under kalenderåret överstiger tröskeln på 1 miljon dollar.

Det är i slutändan ditt ansvar

Som arbetsgivare är du ansvarig för att samla in och skicka in anställningsskatt från din anställds lönecheckar. Detta kräver att du skickar anställningsskatt i rätt tid, helst så snart du betalar dina anställda. Skicka in löneskatter elektroniskt via Electronic Federal Tax Payment System och lämna in kvartalsvis sysselsättningsskatt med formulär 941.

IRS handlar hårt med företag som inte lämnar in löneskatter. Du kan bli föremål för böter, påföljder och straffrättsligt åtal för orapporterad och obetald anställningsskatt.